Ratgeber Steuer

Geschenke an Mitarbeiter und Kunden: Was ist 2026 steuerfrei?

Welche Geschenke an Mitarbeiter und Kunden 2026 steuerfrei bleiben, regeln fünf Grenzen: 50 € für Kundengeschenke, 50 € Sachbezug im Monat, 60 € zu persönlichen Anlässen, 110 € auf der Weihnachtsfeier und die Pauschalsteuer nach § 37b EStG. Hier finden Sie alle mit Rechtsgrundlage und Rechenbeispielen.

Grenzen im ÜberblickFirmengeschenke zusammenstellen
Kult-Box als Firmengeschenk
Kurz beantwortet

Sind Firmengeschenke 2026 steuerfrei?

Ja, innerhalb fester Grenzen. Geschenke an Kunden und Geschäftspartner bleiben als Betriebsausgabe abziehbar, wenn sie zusammen 50 € je Empfänger und Jahr nicht übersteigen. Geschenke an Mitarbeitende bleiben lohnsteuerfrei als Sachbezug bis 50 € im Monat, zu einem persönlichen Anlass wie dem Geburtstag als Aufmerksamkeit bis 60 €. Für das Weihnachtsgeschenk gilt nicht die 60-€-Regel, sondern der Sachbezug oder, auf der Weihnachtsfeier, der Freibetrag für Betriebsveranstaltungen.

Die Grenzen 2026

Steuerfreie Geschenke an Mitarbeiter und Kunden im Überblick

Fünf Regeln entscheiden, ob ein Firmengeschenk steuerfrei bleibt und ob Sie es als Betriebsausgabe abziehen dürfen. Welche gilt, hängt davon ab, wer beschenkt wird und zu welchem Anlass.

  • 50 €je Empfänger und Jahr

    Kunden und Geschäftspartner

    Als Betriebsausgabe abziehbar, wenn alle Geschenke an dieselbe Person im Wirtschaftsjahr zusammen 50 € nicht übersteigen. Es ist eine Freigrenze: ein Cent darüber, und Abzug und Vorsteuerabzug entfallen ganz. Netto bei Vorsteuerabzug, sonst brutto (z. B. Arztpraxen, Banken, Versicherungen, Kleinunternehmer). Ein Logo auf dem Geschenk zählt mit, Verpackung und Versand nicht. Empfänger einzeln und getrennt aufzeichnen.

    § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 und Abs. 7 EStG, R 4.10 EStR
  • 30 %Pauschalsteuer

    Steuer beim Empfänger übernehmen

    Unabhängig vom Abzug ist das Geschenk beim Empfänger grundsätzlich steuerpflichtig. Sie können diese Steuer pauschal mit 30 % übernehmen, zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, einheitlich für alle Geschenke einer Gruppe im Jahr. Die übernommene Steuer gehört selbst zum Geschenk: Sie zählt zur 50-€-Grenze und ist nicht abziehbar, wenn die Grenze überschritten ist.

    § 37b EStG, BFH 30.03.2017 – IV R 13/14
  • 50 €je Monat

    Mitarbeitende: Sachbezug

    Sachbezüge bis 50 € im Kalendermonat sind steuer- und beitragsfrei, wenn im selben Monat keine anderen Sachbezüge die Grenze ausschöpfen. Es ist eine Freigrenze. Wird das Geschenk nach Hause geliefert und der Versand gesondert berechnet, zählt der Versand mit; ist er im Endpreis enthalten, nicht.

    § 8 Abs. 2 S. 11 EStG, BFH 06.06.2018 – VI R 32/16
  • 60 €je persönlichem Anlass

    Aufmerksamkeit zu persönlichen Ereignissen

    Sachzuwendungen bis 60 € zu einem besonderen persönlichen Ereignis, etwa Geburtstag, Hochzeit, Geburt eines Kindes oder bestandene Prüfung, sind steuerfrei. Weihnachten ist kein persönliches Ereignis. Über 60 € ist die Zuwendung voll steuerpflichtig.

    R 19.6 Abs. 1 LStR
  • 110 €je Teilnehmer

    Geschenk auf der Weihnachtsfeier

    Übergeben Sie das Geschenk auf der Betriebsveranstaltung, zählt es zu deren Kosten: 110 € Freibetrag je Teilnehmer, für bis zu zwei Veranstaltungen im Jahr. Dafür nicht zusätzlich die 50-€-Sachbezugsgrenze nutzen.

    § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG

Allgemeine Hinweise, keine Steuerberatung. Bitte Grenzfälle mit Ihrer Steuerberatung klären. Stand: 29. Oktober 2026.

Rechenbeispiele

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Die Preise unten kommen live aus unserem Shop. Für Kundengeschenke zählt bei Vorsteuerabzug der Nettobetrag, für Mitarbeitende der Bruttobetrag.

Preise live aus dem Shop, Kaffee je 250 g, Versand nicht enthalten. Allgemeine Hinweise, keine Steuerberatung.

Darauf achten

Häufige Fehler bei Firmengeschenken

Die 60 € gelten nicht für Weihnachten

Die Aufmerksamkeit bis 60 € ist an ein persönliches Ereignis gebunden. Ein Weihnachtsgeschenk an alle Mitarbeitenden fällt unter den Sachbezug von 50 € im Monat oder, auf der Weihnachtsfeier überreicht, unter den Freibetrag für Betriebsveranstaltungen.

Pauschalsteuer ist kein Ausweg über 50 €

Wer für Kunden die Steuer pauschal mit 30 % übernimmt, muss diese Steuer zum Geschenkwert hinzurechnen. Ein Geschenk für 40 € netto plus übernommene Pauschalsteuer kann so über 50 € rutschen, und dann entfällt der Abzug ganz.

Versand zählt je nach Empfänger

Bei Kundengeschenken zählen Verpackung und Versand nicht zur Grenze. Beim Sachbezug für Mitarbeitende zählt ein gesondert berechneter Versand nach Hause mit.

Ohne Aufzeichnung kein Abzug

Geschenke an Geschäftsfreunde müssen einzeln und getrennt von anderen Betriebsausgaben aufgezeichnet werden, mit erkennbarem Empfänger. Auf Wunsch erhalten Sie von uns ein Angebot mit einzeln aufgeführten Positionen und ausgewiesener MwSt.

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Fragen

Fragen zu Steuer und Firmengeschenken

Wie hoch darf ein Weihnachtsgeschenk für Mitarbeiter sein?

Lohnsteuerfrei bis 50 € im Monat als Sachbezug, wenn im Dezember keine anderen Sachbezüge anfallen. Auf der Weihnachtsfeier übergeben, zählt es zur Betriebsveranstaltung mit 110 € Freibetrag je Teilnehmer. Die 60-€-Aufmerksamkeit gilt für Weihnachten nicht.

Sind Weihnachtsgeschenke für Angestellte steuerfrei?

Ja, im Rahmen des Sachbezugs von 50 € im Monat oder als Teil der Weihnachtsfeier innerhalb von 110 € je Teilnehmer. Darüber hinaus ist das Geschenk lohnsteuerpflichtig, sofern Sie die Steuer nicht pauschal übernehmen.

Wie hoch dürfen Kundengeschenke 2026 sein?

Bis 50 € je Empfänger und Wirtschaftsjahr bleiben sie als Betriebsausgabe abziehbar. Die Grenze gilt seit 2024, vorher waren es 35 €.

Gilt die Grenze brutto oder netto?

Bei Kundengeschenken netto, wenn Sie zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, sonst brutto. Beim Sachbezug für Mitarbeitende zählt der Bruttobetrag.

Was passiert, wenn die Grenze überschritten wird?

Bei Kundengeschenken entfällt der Betriebsausgabenabzug für das gesamte Geschenk, nicht nur für den Teil über 50 €. Beim Sachbezug wird der gesamte Wert lohnsteuer- und beitragspflichtig.

Zählt der Versand mit?

Bei Kundengeschenken nicht. Beim Sachbezug für Mitarbeitende zählt ein gesondert berechneter Versand nach Hause mit, ein im Endpreis enthaltener Versand nicht.